Получение налоговой скидки сейчас как никогда актуально. Как известно, с 1 июля вступил в силу закон, согласно которому теперь с государством нужно делиться почти всем: процентами по депозитам, роялти, дивидендами, и даже прибылью, полученной по гособлигациям. Причем, отдать придется до 25% заработка.
Поэтому хотелось бы уделить особое внимание информации о получении налоговой скидки, чтобы хоть немного выиграть от всех этих налогов.
Что такое «налоговая скидка»?
Налоговая скидка – это когда государство возвращает вам определенную сумму от уплаченного с зарплаты налога за год.
С каждой заработной платы мы платим налог 15% в бюджет. Также, при оплате других услуг (за обучение, ипотечный кредит, страховые взносы) мы тоже платим налог в бюджет. Т.е. налог мы платим дважды, а то и трижды. Так вот, налоговая скидка предусматривает выплату вам разницы этих налогов (так сказать, пересчитывают сколько налогов вы заплатили, и если переплатили один и тот же налог за определенные услуги – вам выплачивается разница).
Налоговая скидка считается за целый год, предыдущий. Т.е. получить налоговую скидку в текущем году 2014 можно только за предыдущий 2013-ый (а в 2015-м – за 2014-ый).
Соответственно, если в предыдущем 2013 году вы платили все положенные налоги, то в 2014 году, подав декларацию о доходах, имеете право вернуть часть уплаченных налогов.
Если вам интересно, как о налоговой скидке пишут в официальных документах – смотрите в ст.166,170,175 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ).
Кто может воспользоваться налоговой скидкой?
Воспользоваться налоговой скидкой согласно ст.166 НКУ возможно в случаях, если:
- Вы – резидент Украины–гражданин Украины или иностранец, находившийся в Украине более 183 дней в течение года.
- Вы понесли затраты в связи с покупкой товаров, работ или услуг именно у резидента (как юридического, так и физического лица), причем у вас есть тому документальное подтверждение (т.е людям, оплатившим обучение ребенка за рубежом, налоговую скидку не дают).
- Вы получаете заработную плату (официально). ФЛП (физическое лицо предприниматель) не может воспользоваться налоговой скидкой. Доходы частных предпринимателей не являются заработной платой, поэтому налоговая скидка по таким доходам не предоставляется.
- Размер скидки за 2013 год не может превышать общую сумму зарплаты человека за этот же год.
За что можно получить налоговую скидку?
За какие понесенные расходы вы можете получить налоговую скидку (п.3 ст 166 НКУ):
1) пользование ипотечным жилищным кредитом:
- только в случае если жилье, купленное в кредит, является основным местом жительства налогоплательщика;
- по одному ипотечному кредиту только десять лет подряд.
2) пожертвования или благотворительные взносы неприбыльным организациям, зарегистрированным в Украине:
- не меньше 2-ух, но не больше 5-ти процентов начисленной зарплаты за год.
3) оплата за обучение (среднего профессионального или высшего образования) – за ваше обучение или обучение члена семьи первой степени родства:
- претендовать на скидку может студент (если он работает) или один из его ближайших родственников (родители, опекуны, супруги). Главное, чтобы декларанты были официально трудоустроены;
- размер расходов за обучение в 2013 году не может превышать сумму в 1610 гривен за каждый месяц обучения (согласно закону). (Именно за 2013 год, т.к. в этом 2014 году налоговую скидку можно получить именно за предыдущий год – 2013-ый!).
4) расходы на искусственное оплодотворение:
- сумма фактически понесенных затрат.
5) расходы на усыновление ребенка:
- оплаченная в связи с этим сумма государственных услуг.
6) страховые взносы, страховые премии по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионные взносы:
- не больше суммы прожиточного минимума для трудоспособных, умноженного на коэффициент 1,4 (в 2013 году это 1610 гривен) за каждый месяц действия договора страхования самого налогоплательщика;
- не более 50 процентов этой суммы, если человек платит взносы за члена семьи первой степени родства (мужа или жену, родителей или детей).
7) расходы на переоборудование своего транспортного средства для использования биотоплива:
- сумма фактически понесенных затрат.
8) расходы, на строительство или покупку доступного жилья (в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита и процентов по нему):
- сумма фактически понесенных затрат.
Нюансы налоговой скидки на выплаты по ипотеке и обучению
Налоговая скидка на ипотечный кредит предоставляется только на проценты по ипотеке, фактически уплаченные в отчетном году. На тело кредита (то есть возврат основной суммы) скидка не распространяется.
Во внимание принимаются ипотечные кредиты, полученные как в гривне, так и в иностранной валюте. Таким образом, люди, у которых в кредитном договоре значатся суммы в долларах или евро, также имеют право вернуть себе часть уплаченных налогов. При этом будет использоваться официальный обменный курс Нацбанка, действующий в день уплаты таких процентов.
Еще одна немаловажная деталь: налоговая скидка по ипотечным процентам полагается только людям, получившим в банке ссуду после января 2004 года, то есть после вступления в силу Закона «Об ипотеке». Таким образом, если человек купил квартиру по ипотеке в 2002-м или 2003 году, права на налоговую скидку он не имеет.
Есть еще одно условие: необходимо, чтобы купленное в кредит жилье было основным местом жительства. Это значит, что претендент на налоговую скидку должен быть зарегистрирован в квартире, приобретенной за счет ипотечной ссуды.
Право на налоговую скидку дается плательщику по одному ипотечному кредиту на протяжении десяти календарных лет подряд. И если у человека ипотека на 20 лет, то десять лет он может получать скидку на проценты, а десять — уже нет.
Также налоговая скидка предоставляется на оплату обучения в украинских вузах. Деньги, внесенные за учебу в зарубежных заведениях, возврату не подлежат.
Человек имеет право получить скидку как на суммы, потраченные на свое обучение, так и на оплату учебы неработающих родственников первой степени родства: родителей, детей, жены или мужа. Было даже издано специальное разъяснение, которое позволило родителям предоставлять для налоговой скидки квитанции об оплате, оформленные от имени детей, вместе с документами, подтверждающими родство. А вот бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение внуков, налоговая скидка не предоставляется.
Кроме того, существует ограничение по сумме налоговой скидки: ее можно получить только на затраты, которые не превышают 1,4 прожиточного минимума (округленного до 10 гривен) для трудоспособных лиц, установленного на 1 января года, за каждый полный или неполный месяц обучения. В 2013 году это ограничение составляло 1610 гривен. То есть за десять месяцев учебы на стационаре в прошлом году человек имеет право получить налоговую скидку на сумму не более 16 тысяч 100 гривен. (Именноза 2013 год, т.к. в этом 2014 году налоговую скидку можно получить именно за предыдущий год – 2013!)
Пример из жизни
Коллега рассказал, будучи студентом, несколько лет подряд пользовался налоговой скидкой на обучение: «В моем случае – мама работает в поликлинике и она числилась плательщиком за мое обучение (контракт). Ежегодно вовремя подавала налоговую декларацию о доходах, после чего ей возвращали налог. Учитывая, что стоимость обучения в наших вузах не маленькая (около 12000 грн за год), сумму возвращают неплохую (около 2000 грн)».
Налоговая скидка – процедура и перечень документов
Для возмещения денег в виде налоговой скидки нужно подготовить и предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Копия паспорта (1,2 страница и страница прописки)
- Копия справки о присвоении индивидуального налогового номера (ИНН).
- Копия квитанций об уплате взносов / осуществление платежей (оригиналы обязательно иметь с собой для возможного подтверждения)
- Оригинал справки о доходах, полученных в отчетном году с места работы (по установленной форме).
- Текущий счет в банке (или номер платежной карточки — взять соответствующую справку в банке).
- Заявление установленного образца о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (берется в налоговой).
- Декларация о доходах и приложение к ней (бланки брать в налоговой).
- Копия Договора с учебным заведением / Полиса накопительного страхования жизни / Ипотечного договора и договора залога / иных договоров на услуги, относящиеся к налоговой скидки.
Дополнительно документы для получения налоговой скидки за оплату обучения:
- Копия свидетельства о рождении ребенка или свидетельство о браке — в случае, если декларацию подают родители или один из супругов.
- Справку из учебного заведения о том, с какого и по какой период в отчетном (календарном) году учился студент.
Подать налоговую декларацию за отчетный 2013 год можно по месту регистрации до конца текущего года (т.е. до 31 декабря 2014) – по разъяснениям Министерства доходов. Налоговую скидку можно получить в конце года, следующего за отчетным.
Бланк декларации и консультацию по ее заполнению можно бесплатно получить в налоговой инспекции по месту жительства.
Кстати, следует учесть, что право на налоговую скидку на последующие годы не переносится. Например, если человек в 2013-м оплачивал свою учебу, то получить на эти расходы налоговую скидку имеет право только в 2014 году.
Согласно законодательству, получить деньги можно в течение 60 дней с момента подачи документов. Сумма скидки переводится почтовым переводом по указанному в декларации адресу или же зачисляется на банковский счет любого коммерческого банка (реквизиты счета необходимо сообщить при подаче бумаг).
Автор статьи Шустова Илона, Юрисконсульт
Статья подготовлена для портала http://multi.ua/
Автор статьи Шустова Илона, Юрисконсульт
Статья подготовлена для портала http://multi.ua/
Комментариев нет:
Отправить комментарий